Retninglinjer for stresstest

Bankens søknad, jf ”Krav til søknad om tilførsel av fondsobligasjoner eller preferansekapital fra Statens finansfond”, punkt 1.2.3, skal inneholde en stresstest av vesentlige forutsetninger for fremskrivninger av resultatregnskap, balanse og nøkkeltall. Stresstesten skal gjennomføres i det vedlagte regnearket.

 

Stresstesten tar utgangspunkt i stressalternativet for norsk økonomi som er lagt til grunn i Norges banks stresstest i Finansiell stabilitet rapport 1/09, hvor det forutsettes at den økonomiske nedgangen blir dypere og mer langvarig enn ventet. I følge Norges Banks analyser vil en slik utvikling gi en markert økning i bankenes nedskrivinger på utlån.

Søknadsbankene skal i utgangspunktet benytte følgende forutsetninger for årlig prosentvis vekst i overordnede regnskapsposter:

Tabellen viser årlig vekst i regnskapspostene, med unntak fra nedskrivinger på utlån og garantier som er oppgitt som andel av utlån til kunder. Alle tall er oppgitt i prosent.

Fremskrivning av tall for 2009 beregnes basert på regnskapstall for utgangen av 2008 og forutsetninger for årlig vekst i 2009 som er oppgitt i tabellen. Fremskrivning av resultatregnskap, balanse og nøkkeltall for andre kvartal 2009 skal samsvare med forutsetningene i tabellen, samt foreløpig historisk utvikling i 2009.

Nedskrivinger på utlån og garantier beregnes basert på utlån til kunder ved utgangen av det foregående året. Nedskrivinger på utlån og garantier for 2009 beregnes eksempelvis ved å multiplisere utlån til kunder ved utgangen av 2008 med 2,5 prosent (nedskrivinger på utlån og garantier i 2009 i prosent av utlån til kunder).

Omsøkt kapitalinnskudd skal inkluderes i bankenes ansvarlige kapital. Fremskrivninger av egenkapital skal justeres for fremskrevet resultat etter skatt og utbytte. Øvrige endringer i ansvarlige lån og egenkapital skal være i tråd med stressalternativet for norsk økonomi.

Vekst i lån og innskudd fra andre kredittinstitusjoner, annen markedsfinansiering og øvrig gjeld skal settes slik at totale aktiva til en hver tid er lik totale passiva.

Andre regnskapsposter, som ikke kan avledes basert på forutsetningene i tabellen eller som ikke kan fremskrives basert på stressalternativet for norsk økonomi, kan trendfremskrives basert på historisk utvikling.

Søknadsbanker kan i særskilte tilfeller avvike fra forutsetningene i tabellen dersom banken, gitt stressalternativet for norsk økonomi, forventer en annen utvikling i disse regnskapspostene. Avvik fra forutsetningene i tabellen skal begrunnes skriftlig, herunder med forklaring på hvorfor stressalternativet rammer regnskapsposten(e) til den aktuelle banken forskjellig fra hva som er forutsatt i tabellen.